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    【迷你课】“翻牌时刻”之高新企业购进固定资产如何加计扣除?
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    问题说明:固定资产一次性扣除、加计扣除与汇算清缴
    老师,我司是高企,去年四季度,固定资产一次性扣除、加计扣除,这个是2022税收优惠,那么在现在进行2022年汇算清缴时候,要调增或者调减么?还是说把四季度的一样的数据放在汇算清缴里,在明年汇算清缴里再调整?

    本期答疑要点提示:
    2022年度汇算时进行纳税调整。
    文件依据:财政部 税务总局 科技部公告2022年第28号
    高新技术企业在2022年10月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具,允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除,并允许在税前实行100%加计扣除。
    这里明确了是在当年一次全额扣除。

    追问:
    如果是这样的话,这个优惠政策的意义,就是1月该缴税的,延迟到5月份缴?就延迟了4个月是么?政策上不是写的,可以在4季度预缴或者年度汇算清缴享受么?难道四季度预缴享受了,年度就要再缴税么?

    答疑:
    这个政策是购入当年就可以享受了,也就是22年12月购入,23年汇算22年所得税时就可以享受了,而不是23年才能享受,是把享受时间提前了啊。

    追问:
    老师,是不是我没有表达清楚意思,就是四季度高企购买的固资,例如有100元,折旧1元,在1月份预缴的时候一次性扣除99元并且加计扣除100元,这个数据是不是在现在汇算清缴的时候,是不动的,在明年汇算清缴的时候,开始调增折旧的费用

    答疑:
    高新四季度购入固定资产,是在22年一次扣除,不是在23年,你一月预缴22年四季度时做了99元的纳税差异调整,这笔业务在22年汇算清缴时也是参加汇算的。也就是季度预缴就享受了该政策,汇算的时候是对全年情况汇总,也应该包含这一笔啊。

    追问:
    我知道,我的意思就是,今年汇算清缴的数据,应该与预缴一样,享受着一次扣除+加计扣除,这两个优惠的,对吧

    答疑:
    对,是的

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      尔聪睿 2023-09-04 14:15:13
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      学成子 2023-06-16 10:54:33
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      铂略会员60552545 2023-06-13 09:25:59
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