【迷你课】“翻牌时刻”之高新企业购进固定资产如何加计扣除？,财务培训

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【迷你课】“翻牌时刻”之高新企业购进固定资产如何加计扣除？

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【迷你课】“翻牌时刻”之高新企业购进固定资产如何加计扣除？
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问题说明：固定资产一次性扣除、加计扣除与汇算清缴
老师，我司是高企，去年四季度，固定资产一次性扣除、加计扣除，这个是2022税收优惠，那么在现在进行2022年汇算清缴时候，要调增或者调减么？还是说把四季度的一样的数据放在汇算清缴里，在明年汇算清缴里再调整？

本期答疑要点提示：
2022年度汇算时进行纳税调整。
文件依据：财政部税务总局科技部公告2022年第28号
高新技术企业在2022年10月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除，并允许在税前实行100%加计扣除。
这里明确了是在当年一次全额扣除。

追问：
如果是这样的话，这个优惠政策的意义，就是1月该缴税的，延迟到5月份缴？就延迟了4个月是么？政策上不是写的，可以在4季度预缴或者年度汇算清缴享受么？难道四季度预缴享受了，年度就要再缴税么？

答疑：
这个政策是购入当年就可以享受了，也就是22年12月购入，23年汇算22年所得税时就可以享受了，而不是23年才能享受，是把享受时间提前了啊。

追问：
老师，是不是我没有表达清楚意思，就是四季度高企购买的固资，例如有100元，折旧1元，在1月份预缴的时候一次性扣除99元并且加计扣除100元，这个数据是不是在现在汇算清缴的时候，是不动的，在明年汇算清缴的时候，开始调增折旧的费用

答疑：
高新四季度购入固定资产，是在22年一次扣除，不是在23年，你一月预缴22年四季度时做了99元的纳税差异调整，这笔业务在22年汇算清缴时也是参加汇算的。也就是季度预缴就享受了该政策，汇算的时候是对全年情况汇总，也应该包含这一笔啊。

追问：
我知道，我的意思就是，今年汇算清缴的数据，应该与预缴一样，享受着一次扣除+加计扣除，这两个优惠的，对吧

答疑：
对，是的

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本课程讲解了高新企业购进固定资产如何加计扣除等一系列问题。

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尔聪睿 2023-09-04 14:15:13
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学成子 2023-06-16 10:54:33
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铂略会员60552545 2023-06-13 09:25:59
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