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本章节讲述了本门课程的主要内容。
本章节讲解了房地产企业自有资金有偿拆借中面临的增值税问题,主要是进项税额不得抵扣的具体情形。
本段讲解了自有资金有偿拆借的费用化与资本化处理之对比。
本章节先用补充政策说明了企业融资费用支出税前扣除的标准,以及确定金融企业同期同类贷款利率的口径。本段还讲解了自有资金有偿拆借中的融资性售后回租的处理。
本段首先讲解了政策上对“贷款”的约束,随后讲解了企业进行委托贷款的税务处理要点。
本章节通过引入自有资金无偿拆借的会计涉税风险点,讲解了企业所得税特别是独立交易原则的规定。而增值税中视同销售的问题则作为下一章节的铺垫。
通过上章节最后的项目融资增值税视同销售风险,提供了从统借统还手段来规避风险的思路。
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